Вычет при продаже доли квартиры купленной до 01.01.2016
Вычет при продаже доли квартиры купленной после 01.01.2016
Вычет НДФЛ при продаже долей квартиры по общему договору
Размер вычета при продаже долей недвижимости по отдельным договорам
Нормы ст. 220 НК разрешают оформлять вычет по НДФЛ не только при покупке недвижимости. В материале остановимся на нюансах его начисления при продаже доли.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Вычет при продаже доли, приобретенной до 01.01.2016 (срок владения менее 3 лет)
Сразу уточним, что вычет оформляется, когда продавец владел недвижимостью меньше минимально установленного в ст. 217.1 НК срока. Это связано с тем, что при более продолжительном праве собственности, доход от продажи в принципе не облагается НДФЛ. А если нет налога, значит и возврат по нему не положен.
Важно!
Если недвижимость приобретена до 01.01.2016, минимальный срок устанавливается три года.
Пример 1
Размер вычета — все доходы от продажи, но не выше 1 000 000 руб. Одновременно в пп.2 п.2 ст.220 НК прописано, что вместо использования такого вычета человек вправе снизить размер полученного дохода на расходы, связанные с покупкой проданного имущества.
Пример 2
В 2015 г. София приобрела ½ квартиры за 1 300 100 руб., а в 2017 г. продала ее уже за 1 800 300 руб. Т.к. между сделками прошло меньше 3 лет, София отчиталась в ФНС. У нее было 2 варианта заявить вычет:
- стандартный 1 000 000 руб. НДФЛ к уплате: 800 300 × 13% = 104 039 руб.
- по расходам на приобретение (при их документальном подтверждении). При таком варианте НДФЛ меньше: (1 800 300 – 1 300 100) × 13% = 65 026 руб.
Т.к. у Софии сохранились все документы от покупки, она выбрала второй вариант и значительно сэкономила.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Вычет при продаже доли квартиры, приобретенной после 01.01.2016 г. (срок владения менее пяти лет)
Для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, минимальный срок владения установлен значительно больше — 5 лет. Но законом предусмотрены исключения. Срок остается 3 года в отношении собственности, которая оформлена в результате:
- приватизации;
- заключения договора пожизненного содержания;
- наследства или дара близкого родственника.
Пример 3
Пример 4
Вычет НДФЛ при продаже квартиры, оформленной на две доли, но по одному договору купли-продажи
Для расчета налогового вычета при продаже квартиры двумя собственниками принципиально важно, оформляется ли договор только на долю или на квартиру целиком. Объясняем, почему.
В пп.3 п.2 ст.220 НК закреплена норма: когда продаваемое имущество находится в общей собственности, вычет 1 000 000 руб. делится между всеми совладельцами:
- при долевой собственности — соответственно долям;
- при совместной — по договоренности.
Пример 5
При приватизации квартиры супруги оформили на мужа 60%, а на жену – 40%. Через 2 года семейная пара продала жилье за 2 150 000 руб. по общему договору. Вычет заявили с суммы доходов. Расходов на покупку полученной еще в советское время квартиры супруги не несли, поэтому другой вариант вычета они применить не могут. Посчитаем НДФЛ, который потребуется заплатить (в руб.):
- для мужа: 13% × (2 150 000 × 60% — 600 000) = 89 700;
- для жены: 13% × (2 150 000 × 40% — 400 000) = 59 800.
Из-за непродуманного оформления сделки супруги поделили 1 000 000 руб. на двоих и потеряли в деньгах. (дополнительно см. сообщения Минфина от 19.10.2017. № 03-04-05/68259, от 09.06 2018 № 03-04-05/40065).
Размер вычета при продаже недвижимости, разделенной на доли, по отдельным договорам купли-продажи
Когда доля реализуется по отдельному договору, каждый продавец своей доли сохраняет право на полный вычет в размере 1 000 000 руб. Такое мнение высказано Минфином в сообщении от 29.05.2018 № 03-04-05/36429.
Пример 6
Итоги
- Платить НДФЛ с полученного от продажи дохода не требуется, когда имущество находилось в собственности дольше установленного законом срока.
- В противном случае на доход насчитывается НДФЛ. Его возможно снизить, заявив вычет.
- Сумма налогового вычета при продаже квартиры в долевой собственности делится на совладельцев по долям.
- Если каждая доля продается отдельно, вычет дадут полностью (без деления).
p59noo