В статье разберем, как заполнить налоговую декларацию и заявить различные виды социальных вычетов (ст. 219 НК). Рассмотрим 2 способа оформления:
- на бумажном бланке (скачать бланк 3-НДФЛ для налоговых вычетов и декларирования доходов можно здесь);
- в программе «Декларация».
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Пример и образец заполнения 3-НДФЛ для социального налогового вычета
Бумажный бланк 3-НДФЛ за 2017 г. приведен в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. В нем же даны рекомендации по его правильному заполнению.
При заявлении социального вычета заполнять 3-НДФЛ удобнее не с начала, а с конца, постепенно добавляя данные. Чтобы было понятнее, возьмем конкретную ситуацию.
Пример 1
Официальный доход Семена Семеновича 65 000 руб. в месяц. В 2017 г. он потратил 366 500 руб. на различные социальные нужды, в том числе (в руб.):
- 56 000 — взнос в благотворительный фонд;
- 29 800 — учеба в автошколе;
- 13 800 — подготовительные курсы для сына;
- 17 900 — обучающие кружки для дочери;
- 16 300 — лечение супруги;
- 175 600 — операция для отца;
- 21 500 — полис ДМС;
- 4 500 — независимая оценка квалификации;
- 31 100 — взнос на негосударственную пенсию.
Семен Семенович рассчитывает вернуть с этих расходов 13% — 47 645 руб. Теперь ему нужно заполнить декларацию и заявить все эти вычеты.
Разберем, как это делать, по шагам:
- Для соц. вычета предназначен лист Е1, п.2-4 (при необходимости еще Е2). Его проще заполнять в первую очередь.
Важно! Общий размер соц. вычетов ограничен 120 000 руб. Исключения:
— затраты на обучение детей (не более 50 000 руб. на каждого);
— благотворительность (25% от годового дохода);
— дорогостоящее лечение (по фактическим затратам в полном объеме).
Заносим в строчки:
- п. 2.1.-2.3. — затраты, вычет по которым предоставляется вне общего лимита;
- п.3.1.–3.5. — расходы, предъявляемые к вычетам, на которые распространяется ограничение.
Обратите внимание!
На все заявляемые суммы должны быть подтверждающие оплату документы.
- Если на листе Е1 заполнен п.3.4., необходимо расшифровать данные на отдельном листе Е2. Указать:
- сведения о страховой компании или НПФ;
- код вида договора;
- реквизиты договора;
- размер взноса.
- На Лист А заносим данные из справки 2-НДФЛ.
- В Разделе 2 сводим значения из листов А и Е1.
- В Разделе 1 указываем итоговую сумму налога к возврату из бюджета.
- Наконец, оформляем Титульный лист с персональными данными налогоплательщика.
- Нумеруем страницы. В верхней части каждой указываем ИНН.
Образец заполненной декларации из Примера 1 доступен для скачивания здесь.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Как заполнить 3-НДФЛ на социальные вычеты в программе «Декларация»
Вне зависимости от того, какой из видов соц. вычета вы желаете заявить, принцип работы в программе «Декларация» неизменен. Ее основные преимущества по сравнению с заполнением бумажного бланка:
- простота и понятность;
- отсутствие сложных кодов;
- возможность исправить данные после их внесения;
- автоматический расчет суммы налога;
- автоматическая проверка полноты заполнения отчета и др.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ на соц. вычеты:
- На первой вкладке задаем базовые условия. Здесь необходимо указать номер вашей инспекции и код ОКТМО. Эти данные доступны на сайте ФНС в электронном сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Достаточно просто ввести адрес регистрации в всплывающем окне.
Если вы планируете передавать 3-НДФЛ через представителя, нужно отметить это в соответствующем поле и указать его данные. Представителю в ИФНС понадобится доверенность.
Вид заполненной страницы:
- Переходим на вкладку персональной информации. Заполняем паспортные данные, ИНН, указываем контактный телефон.
- Заполняем следующую страницу — «Доходы». Для этого внимательно переносим все данные из справки 2-НДФЛ. В первую очередь, добавляем источник выплат и заносим информацию о работодателе.
Затем в нижней части поля кнопкой «+» вносим данные о полученном доходе за каждый месяц.
Наконец, копируем из справки итоговые суммы дохода и перечисленного в бюджет налога.
- Приступаем к непосредственному заполнению сумм вычетов. Для этого на финальной вкладке выбираем тип вычета и ставим галочку, чтобы активировать поле.
- Прописываем суммы понесенных расходов в нужных строчках. Главный экран разделен на 3 поля:
- первый предназначен для наиболее распространенных вычетов (на лечение, учебу, благотворительность и др.);
- на втором заносим данные о тратах на обучение детей (отдельной строкой для каждого ребенка);
- третье поле — для вычетов по пенсионным и страховым взносам, упомянутым в пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК.
Ниже на примерах разберем, как заполнять отдельные виды вычетов.
- Если в течение года работодатель уже предоставил какой-то из соц. вычетов, его сумму следует указать в соответствующем окне.
- Декларация готова. Осталось ее проверить и распечатать. Если вы планируете отправить документ в электронном формате, такая функция также предусмотрена.
Пример 2
Леонид в 2017 г. потратил средства на лечение себя и своей семьи:
- оформил себе полис ДМС (годовой взнос составил 29 700 руб.);
- 39 400 руб. ушло на услуги стоматолога для жены;
- 210 600 руб. обошлась дорогостоящая операция для матери.
Итого Леонид вправе рассчитывать на возврат 36 361 руб. (13% от затрат). Все расходы он отразил в программе:
Образец заполненной декларации к Примеру 2 для скачивания доступен здесь.
Пример 3
Людмила решила сменить профессию и получить второе высшее образование. В 2017 г. она перечислила в университет 57 100 руб. Кроме того, Людмила потратила:
- 54 300 руб. за первый курс очного обучения родной сестры;
- 46 100 руб. на курсы английского языка для старшей дочери-школьницы;
- 16 500 руб. на дополнительные обучающие занятия в детском саду для младшей.
Людмила планирует вернуть 13% — 22 620 руб. Она заполнила поля программы согласно понесенным расходам (пример готовой декларации можно скачать здесь):
Пример 4
Образец заполненной 3-НДФЛ доступен для скачивания здесь.
Итоги
- На бумажном бланке 3-НДФЛ все виды соц. вычета разнесены по отдельным строчкам листа Е1, к каждой из которых дано развернутое пояснение. Это упрощает задачу налогоплательщика по заполнению документа.
- При заполнении отчета на бумаге нужно самостоятельно рассчитывать сумму вычета, не забывая об установленных лимитах.
- В программе «Декларация» расчет происходит автоматически.
Спасибо! Отличная статья. Хороший пример того, как их надо писать.