Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли

Декларация при продаже квартиры подается до 30 апреля года, наступающего после года самой сделки. В соответствии со ст. 119 НК РФ, за просрочку по декларации предусмотрен штраф от 5% до 30% от суммы налога по этой декларации, но как минимум 1 000 рублей.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • 3-НДФЛ продажа квартиры менее 3 лет: образец и пример заполнения 2018 год

    Ст.217 НК РФ разграничивает продажу жилья, находящегося в собственности меньше и больше 3 лет. Если квартира принадлежала гражданину меньше 3 лет, то нужно заплатить налог в следующем году, а также отчитаться за доход путем представления декларации. Налог взимается с базы. Базой в данном случае является выручка от продажи.

    Базу можно уменьшить на одну из величин по выбору плательщика:

    • имущественный вычет до 1 000 000 рублей;
    • расходы при покупке этой квартиры.

    Второй вариант подходит только тем, кто купил продаваемую квартиру, а также имеет документы, подтверждающие траты.

    Пример 1

    Туманова Нина купила квартиру в 2015 году за 1 800 000 рублей. Через 2 года она продала ее за 1 950 000 рублей и теперь обязана отчитаться перед ИФНС.

    Отчет можно сдать в бумажном виде — заполнив бланк, а также в электронном виде — воспользовавшись программой или онлайн-сервисом налоговой.

    Бумажный бланк вы можете запросить в инспекции — его выдадут бесплатно. Кроме того, можно скачать форму здесь и распечатать нужные страницы. В декларации при продаже квартиры нужно заполнять листы:

    • лист Д2;
    • лист А;
    • раздел 2;
    • раздел 1;
    • титульная страница.

    Важно!

    Убедитесь в актуальности формы 3-НДФЛ, которую собираетесь заполнить. За каждый год нужно использовать тот бланк, который был на то время принят.

    Как в 3-НДФЛ отразить продажу квартиры:

    1. Порядок листов в этом отчете составлен так, что приступать к заполнению нужно с последней страницы. В листе Д2 отражается непосредственно продажа имущества. Это лист имущественного вычета. В графе 1.1.1 или 1.3.1 укажите вашу выручку — посмотрите ее в договоре продажи. Выбирайте графу в зависимости от того, каким образом вы будете уменьшать базу. Если с помощью вычета, то заполняете строки 1.1.1 и 1.12, а если с помощь расходов — 1.3.1 и 1.3.2. В графе напротив укажите вычет или расходы, но не более, чем размер выручки.
    2. По п.4 укажите итог вычета или расходов.
    3. Возьмите лист А. Ставкой является 13% (по НК РФ есть несколько ставок подоходного налога). Кодом дохода — 01. Источником дохода является ваш покупатель — физическое или юридическое лицо. В первом случае довольно указать его имя, а во втором — все основные реквизиты.
    4. По графе 070 запишите выручку.
    5. В графе 080 нужно рассчитать базу: отнимите от выручки ваш вычет или расходы, которые вы указали на листе Д2.
    6. В графе 090 записывается налог: умножьте значение из строки 080 на ставку.
    7. Суммы налога удержанного в 3-НДФЛ при продаже квартиры не бывает, потому что вы еще не заплатили его, значит, ставите «0».
    8. Возьмите раздел 2. Здесь просто указываются итоги предыдущих листов. В скобках под строками предусмотрены подсказки, что и как рассчитать. Нужно заполнить строки 010, 030, 040, 060, 070, 121, 130. Вид дохода — «иное». Ставка та же. Во всех прочих строках ставьте «0» в крайней правой клетке (если заполняете вручную).
    9. Возьмите раздел 1 и перепишите туда КБК — он единый на всей территории России. ОКТМО можно посмотреть на образцах вашей налоговой или на сайте ФНС через сервис «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Укажите итог — налог к уплате, даже если он равен нулю.

    Важно!

    Не нужно сшивать листы — пронумеруйте их, подпишите, укажите на всех одну дату — дату подачи, приложите необходимые документы и сдайте в налоговый орган.


    Как заполнить форму в программе 3-НДФЛ при продаже квартиры:

    1. Сначала загрузите на компьютер программу по ссылке либо посетите свою ИФНС и воспользуйтесь рабочим компьютером, расположенным в операционном зале — там уже будет установлена программа.
    2. Откройте приложение и внимательно изучите первое окно. Это раздел для задания общих условий — часть титульного листа.
    3. Откройте список ИФНС напротив строки «Номер инспекции». Ищите по коду — первые две цифры означают регион.
    4. Номер корректировки не изменяйте, если только вы не подаете за этот год вторую декларацию, с какими-то уточнениями.
    5. ОКТМО нужно посмотреть в реквизитах инспекции — в интернете или в опер.зале.
    6. Признак плательщика — вы обычное физическое лицо, даже если являетесь адвокатом, юристом и т. д. Квартиру вы продали в рамках обычной жизни, а не бизнеса.
    7. Имеющиеся доходы учитываются справками и т. п.
    8. Переместите курсор в левую часть программы и выберите раздел о декларанте.
    9. При заполнении используйте Caps Lock. Перепишете свои данные из паспорта. В графе вид документа нажмите на код «21», чтобы отобразился российский паспорт.
    10. Переместитесь в раздел о доходах.
    11. Откройте форму для указания источника дохода.
    12. Здесь нужно вписать покупателя. Если он является обычным гражданином, достаточно заглавными буквами указать его фамилию, имя и отчество. ИНН не нужно писать. А если вы продали квартиру компании, тогда придется переписать все ее реквизиты — опирайтесь на договор купли-продажи.
    13. Напротив строки про стандартные вычеты можете поставить флажок, если у вас есть несовершеннолетние дети и вы хотите получить небольшое возмещение (примерно 200 рублей в месяц).
    14. Теперь откройте форму самого дохода. Здесь укажите выручку — в точности по договору. Коды дохода для 3-НДФЛ при продаже квартиры зависят от того, целый объект вы продали или часть. Если целый, то вид дохода от продажи квартиры в 3-НДФЛ — 1510, а при реализации доли — 1511.
    15. В зависимости от того, какой способ уменьшения базы вы используете, выберите код вычета. Укажите саму сумму вычета — она не может быть больше дохода. Кнопка 2016 года предусмотрена в связи с применением новых правил для квартир, купленных после 1 января 2016 года — при определении базы обложения указываются выручка и кадастровая стоимость в 3-НДФЛ при продаже квартиры, и базой принимается наибольшая из величин.
    16. Теперь нужно заполнить 2 строки внизу. Отнимите от выручки вычет, разницу впишите в первую. Если получилось отрицательное число, ставьте «0». Умножьте получившуюся базу на 13%. На этом декларация заполнена. Можно просмотреть ее и распечатать.

    Вы можете скачать образец этой декларации здесь.

    Важно! Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ при продаже квартиры можно указать в отчете, согласно общему смыслу ст. 220 НК РФ, но обязательно их документальное подтверждение.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Заполнение 3-НДФЛ при продаже доли в квартире

    Если вы продали долю в общей собственности, то вы также имеете право воспользоваться уменьшением, предъявив расходы или вычет.

    Важно! Если имеет место продажа квартиры двум покупателям, то в целях 3-НДФЛ имущественный вычет делится между всеми продавцами. А если каждый продал свою часть обособленно, то каждая доля рассматривается как обособленный объект, на который предоставляется полноценный вычет.

    Пример 2

    Нина Туманова имеет ¼ в праве собственности на квартиру и продала ее за 700 000 рублей. Вместе с другими родственниками она получила эту часть в порядке наследования от родителей. Значит, она не может предъявить расходы. Каков будет ее вычет?

    Если все совладельцы продали квартиру вместе одному покупателю, оформив единый договор, то вычет в 1 000 000 рублей делится между всеми, и Нина получает возможность уменьшить базу на 250 000 рублей, а следовательно, с 450 000 рублей ей придется платить НДФЛ.

    Но если она продаст свою долю и оформит отдельный договор, желательно с датой, отличной от дат заключения договоров по продаже других долей, то она получит полный вычет — до 1 000 000 рублей. Ее база будет равна нулю, и налог тоже станет нулевым.

    Как будет выглядеть первый вариант декларации после продажи квартиры:

    Образец продажи квартиры меньше 1 000 000 в 3-НДФЛ с долей можно изучить по ссылке.

    Пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры по второму варианту:

    Образец второго варианта находится тут.

    Образец 3-НДФЛ при продаже квартиры более 3 лет в 2018 году

    Оформление декларации при продаже квартиры, принадлежавшей собственнику больше 3 лет, имеет несколько нюансов.

    С принятием федерального закона № 382 от 29 ноября 2014 года вступили новые правила обложения реализации имущества, находившегося в собственности от 3 лет.

    Важно!

    Изменения касаются только имущества, приобретенного после 2015 года.

    Не облагается НДФЛ жильем, бывшее в собственности от 3 лет, если:

    • его подарили близкие родственники;
    • оно приватизировано;
    • получено он рентополучателя;
    • унаследовано.

    Во всех прочих ситуациях нужно платить 13%. А по истечении 5 лет с владения объектом продажа квартиры не облагается налогом, о чем сказано в п.17.1 ст.217 НК РФ.

    Пример 3

    Нина Туманова приватизировала квартиру в 2013 году и продала ее в 2017 году за 2 000 000 рублей. Срок владения — более 3 лет. Новые правила на объект не распространяются. Но Нине пришло налоговое уведомление о возникновении у нее облагаемого дохода.

    В такой ситуации плательщику достаточно представить в налоговую доказательства того, что он подпадает под ст. 217 НК РФ — документы о приобретении и продаже, из которых можно увидеть длительность владения. При этом сдавать декларацию не нужно, достаточно написать заявление на имя начальника инспекции в произвольной форме.

    Образец заявления:

    Скачать его вы можете здесь.

    Как заполнить 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры одновременно

    Покупка и продажа квартиры в одном налоговом периоде в 3-НДФЛ отражается на разных листах. За реализацию нужно платить подоходный налог. За покупку можно получить возврат из бюджета в размере 260 000 рублей, но если вы уже получили его, то второй раз использовать вычет невозможно, тогда в декларации отражается только реализация.

    Пример 4

    Туманова Нина купила квартиру в 2016 году за 2 000 000 рублей. В 2017 году она продала квартиру за 2 000 000 рублей. Она хочет получить имущественный вычет за расходы на приобретение жилья и отразить продажу квартиры с подтверждением расходов в 3-НДФЛ. Ее зарплата составляет 50 000 рублей в месяц.

    Как будет выглядеть ее отчет:

    Как видно, она вернет уплаченный налог с прошлого года в виде компенсации за расходы. И в то же время ничего не заплатит за реализацию, так как налоговая база равна нулю.

    Образец находится здесь.

    Нулевая декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

    Пример 5

    Туманова Нина купила квартиру за 1 500 000 рублей и в следующем году была вынуждена срочно продать ее за 1 100 000 рублей. Нужно ли ей платить НДФЛ?

    Как заполнить 3-НДФЛ, если продали квартиру дешевле, чем купили:

    Такая декларация содержит минимум сведений. Ее можно скачать и изучить отсюда.

    Как подать налоговую декларацию при продаже квартиры

    Сдача 3-НДФЛ при продаже квартиры происходит одним из способов:

    • лично;
    • по почте;
    • через доверенное лицо — придется делать доверенность;
    • онлайн — нужно оформить электронную подпись, способ позволяет как заполнить 3-НДФЛ онлайн при продаже квартиры, так и заполнить ее в программе, а потом отправить по ТКС.

    Сдать отчет можно в налоговую или в МФЦ. Важно соблюдать сроки — до конца апреля года, иначе вам грозит штраф от 1 000 рублей. К декларации прикладываются документы, подтверждающие отраженные в ней сведения, — с собой нужно взять копии и оригиналы, чтобы инспектор сравнил их.

    При подаче по почте необходимо заверить все копии и сделать заверенную опись вложения, а письмо выслать в режиме заказного. Если отправить письмо до конца апреля, то ИФНС будет считать срок соблюденным, даже если письмо придет в инспекцию намного позже.

    Как сдать 3-НДФЛ за ребенка при продаже его доли в квартире:

    • если жилье оформлено на ребенка, налоговое уведомление придет на его законных представителей — обычно это родители;
    • они подают отчет от своего имени, приложив копии свидетельства о рождении или паспорта несовершеннолетнего лица.

    3-НДФЛ при продаже нескольких квартир

    Принципы заполнения отчета при реализации нескольких объектов такие же, как и с одиночным имуществом, но нужно учесть, что вычет дается один на все объекты, но можно предъявить расходы, а также комбинировать 2 способа — за одну квартиру получить вычет, за другую — представить расходы.

    Как это будет выглядеть:

    Загрузить бланк можно отсюда.

    3-НДФЛ при мене квартиры

    В соответствии с письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19911@ и разъяснениями Минфина России, мена в целях налогообложения приравнивается к купле-продаже, ведь каждая сторона приобретает имущество и продает свое, но в равнозначных пропорциях.

    Налоговой базой при этом считается стоимость меняемого имущества, а если была доплата, то и она. К договору мены применим вычет в размере 1 000 000 рублей.

    Например, Туманова Нина имела квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. Она обменялась с Дамиром Соловьевым на его квартиру за 3 000 000 с доплатой 500 000 рублей. Базой обложения в данном случае будет 3 000 000 рублей, так как это доход Тумановой от своего имущества. Из них вычитается 1 000 000 рублей либо представляются расходы за покупку своей квартиры. С разницы нужно уплатить НДФЛ.

    Итоги

    1. При продаже квартиры, находившейся в собственности меньше 3 лет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ.
    2. При покупке и продаже недвижимости нужно обе операции отразить в одном отчете.
    3. Договор мены приравнивается к договору купли-продажи и тоже подлежит обложению.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    1. Анна

      Добрый день! При заполнении Декларации 3- НДФЛ в личном кабинете на сайте налоговой, о продаже доли квартиры в 2018 г., которая мне досталась по наследству, нужно ли прикреплять скан договора продажи доли?(собственность до 2016 г.)

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Анна, здравствуйте.
        Сколько лет доля была у вас в собственности?

        Ответить
    2. Михаил

      Добрый день! С новогодними праздниками всех! Я получил в наследство 3/4 доли квартиры после смерти сына и матери. Бывшая супруга сына (была при его жизни разведена, можно сказать, что совсем не жили) получила на дочку сына 1/4 долю квартиры от моего сына. Были раздельно оформлены выписки в росреестре, на меня 3/4 доли, на нее 1/4 доля, на основании которых была продана квартира другому лицу. Нотариус оформил все в одном договоре, указав эти раздельные выписки и разные суммы полученные нами, по другому это ими не делается, так она объяснила. Квартира продана за 1650000 руб., я получил 1000000 руб., она на дочь 650000 руб. даже намного больше, чем положено, все это в договоре указано. Мы разные физические лица и налоговая база у нас разная, это равносильно, что мы одновременно продали свои доли другому лицу. По другому никак не было возможности продать раздельно долями квартиру, ее не устраивала меньшая сумма и все остальное, да и с несовершеннолетним по другому никак не получалось, и покупателя на отдельную долю было невозможно найти. Почему я должен делить этот налоговый вычет в 1000000 руб. с чужим мне человеком и на каком основании и согласно каких таких глупых документов, пусть она и бывшая жена сына, но я совсем с ней не общаюсь?

      Ответить
      1. Светлана Шумилова

        Михаил, здравствуйте.
        Чтобы у вас было право воспользоваться вычетом в размере 1 млн.руб. при продаже своей доли, налоговая будет требовать отдельных договоры по продаже долей.
        Поэтому сразу можете обратиться в налоговую за разъяснениями.

        Ответить
      2. Аноним

        Михаил тебя развели.

        Ответить
        1. Аноним

          (1650000:4)•3=1237500 твоя доля Михаил. Продаёшь отдельным договором свою долю и платишь налог с 237500. Продаёшь не в один день с другой долей.

          Ответить
    3. Радик

      В дополнение к вышеописанному. Например, если Туманова в вашем примере от продажи своей доли получила 700 000, а если допустим её доля 1/4 от кадастровой стоимости квартиры в 10 000 000 составила 2 500 000. То налоговая инспекция примет к базе 700 000?

      Ответить
    4. Радик

      Добрый день! Ваше повествование в разделе «Заполнение 3-НДФЛ при продаже доли в квартире» не соответствует действительности. Разве так можно, что указываешь лишь выручку от продажи доли, нигде не указывая кадастровой стоимости квартиры.

      Ответить
      1. Аноним

        Радик не тупи.

        Ответить
        1. Аноним

          Учи мат часть или обратись к юристам

          Ответить

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector