Процентная ставка налога на землю для физических лиц

Собственникам участков, расположенных даже в одном населенном пункте, налог может начисляться по разной ставке. Разберемся, какие параметры влияют на ее величину и как узнать ставку земельного налога.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Ставка земельного налога: как определить, от чего зависит

    Первым делом разберем, что такое налоговая ставка на землю и как она влияет на общую сумму к перечислению. Общее определение понятия приведено в п.1 ст.53 НК. Налоговая ставка отражает размер налоговых начислений, который производится на единицу измерения налоговой базы.

    В земельном налоге, согласно ст.394 НК, ставка определена в процентах. База, с которой этот процент высчитывается, — вся кадастровая стоимость облагаемого участка (ст.390 НК).

    Пример 1

    У Марии сад 543 кв. м. Стоимость по кадастру 412 320 руб. ИФНС считает Марии налог по ставке 0,3%. Значит, без применения льгот и вычетов, сумма к уплате за год по земле составит 1 236,96 руб. (412 320 × 0,3%).

    Теперь разберем, от чего зависит налоговая ставка на земельный участок. В ст. 394 НК она дифференцирована и учитывает:

    • категорию земель;
    • вид использования.

    Возможные категории земель в РФ обозначены в п.1 ст.7 ЗК. Это, например, земли:

    • лесного фонда;
    • сельхозназначения;
    • населенных пунктов;
    • энергетики;
    • промышленности и др.

    Помимо собственно категории для определения ставки земельного налога рассматривается и то, для чего разрешено использовать участок. Все возможные варианты перечислены в Классификаторе, который утвержден Приказом Минэкономразвития от 01.09.2014 № 540.

    Важно!

    Названные показатели указываются в правоустанавливающих документах на участок. Также характеристики земли можно посмотреть на открытой кадастровой карте онлайн.

    Пример 2

    Участок Алексея находится в г. Томск. По документам он относится к землям населенных пунктов и предназначен для ИЖС. Та же информация отражена на публичной карте в интернете.

    Зная характеристики и месторасположение надела, можно посмотреть размер ставки земельного налога за единицу площади земельного участка. Актуальные сведения собраны в справочной информации по ставкам земельного налога, размещенной на сайте службы.

    Пример 3

    Антонина Валентиновна собственница садового участка под г. Ярославль. Чтобы узнать действующую ставку, забиваем исходные данные в сервис:

     

    Система выдает правовой акт, в котором приведены налоговые ставки по категориям земель в этом муниципальном образовании. Нажимаем «Подробнее».

     

    Выбираем из таблицы нужное значение.

    Итого получается, что налоговая ставка на садовый участок Антонины Валентиновны равна 0,3%.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Кто устанавливает ставки земельного налога

    Земельный налог относится к категории местных. Так прописано в ст.15 НК. Значит, помимо НК РФ он регулируется правовыми актами муниципалитетов.

    Базовые ставки земельного налога утверждаются на федеральном уровне, а точнее, в ст.394 НК. Они имеют два значения, 0,3% и 1,5%. Так, ставка 0,3% устанавливается, например, в отношении участков:

    • сельхозназначения;
    • жилищного фонда и жилищного строительства;
    • для частного садоводства и огородничества и др.

    С прочих земель налог взимается по тарифу 1,5%. Изменения ставки земельного налога в 2019 году пока не планируется.

    Важно!

    Местные власти вправе определять свои дифференцированные налоговые ставки по земельному налогу. Однако тарифы не могут превышать те базовые значения, которые заложены в НК РФ.

    Пример 4

    Согласно НК РФ максимальная ставка земельного налога для жилищного строительства составляет 0,3 %. Решением Челябинской гор. Думы от 22.11.2005 № 8/11 эта ставка дифференцирована: для мало- и многоэтажного строительства оставлена на уровне НК, а для участков под ИЖС уменьшена вдвое.

    Пример 5

    В г. Тобольск Тюменской обл. стоимость налога на земельный участок дифференцирована по дополнительным категориям, не указанным в НК РФ.

    Благодаря тому, что местные власти наделены правом вносить изменения в налоговые ставки по земельному налогу, их значения в разных городах и поселках могут существенно различаться даже для одной и той же категории и назначения земли.

    Пример 6

    Сестры Татьяна и Оксана живут в разных городах. У каждой есть по огородному участку. Кадастровая стоимость одинаковая, 340 500 руб. Татьяна живет в г. Тобольск и платит за свой огород 510,75 руб. (340 500 × 0,15%).

     А Оксана переехала за мужем и живет в Уфе. За свой участок она платит вдвое больше, потому что здесь действует ставка 0,3 %: 340 500 × 0,3% = 1 021,50 руб.

    Итоги

    1. Муниципальные власти определяют тарифные ставки земельного налога в пределах, установленных в ст.394 НК.
    2. Процентная ставка земельного налога для физических лиц в 2018 году не превышает 0,3% или 1,5%. Значения различаются в зависимости от типа участка.
    Рейтинг
    Поделиться с друзьями
    NALOGBOX
    Добавить комментарий

    Сообщить об опечатке

    Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

    Adblock
    detector